Общая стоимость всех объектов с учетом ограничений вычета что это

Содержание

Повторная декларация 3-НДФЛ на имущественный вычет

Общая стоимость всех объектов с учетом ограничений вычета что это

Налогоплательщик вправе вернуть ранее уплаченную сумму подоходного налога, заявляя о вычетах, положенных ему по закону. Налоговый кодекс разрешает воспользоваться следующими видами вычетов (ст. 218-221 НК РФ):

  • стандартными;
  • социальными;
  • имущественными;
  • инвестиционными;
  • профессиональными.

В случае переплаты налога, выявленной по декларации в ходе камеральной проверки на основе поданных документов, ИФНС вернет излишне удержанную сумму на счет физического лица.

О сроках подачи 3-ндфл для налогового вычета

Для физических лиц не установлено ограничений по срокам подачи декларации 3-НДФЛ для налогового вычета.

Обязанность подать отчет до 30 апреля следующего года установлена лишь для тех, кто должен предоставить документ в силу закона по полученным в отчетном году доходам (для ИП на ОСНО, для лиц, продавших недвижимость или имущество, подпадающее под налогообложение и т.

п.). Подать документы на вычеты можно в любое время, но если при этом еще и декларируется доход, то придется соблюдать установленный срок сдачи 3-НДФЛ.

Излишне уплаченный налог возвращается только за 3 последних года (п.7 ст. 78 НК РФ). Единственное исключение сделано для пенсионеров и только по имущественному вычету – они могут переносить остаток по вычету за покупку жилья на периоды, непосредственно предшествующие году покупки, но не более, чем на 3 года (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Поэтому составлять 3-НДФЛ для получения налогового вычета, как правило, имеет смысл лишь за 3 предшествующих года. За более ранние периоды документы примут, но переплату по налогу не вернут.

Образец заполнения 3-НДФЛ для получения имущественного вычета на второй, третий, последний год

Особенность имущественного вычета при расходах на жилье в том, что он переносится из года в год, если сразу гражданин не смог вернуть всю сумму уплаченного НДФЛ. Ведь большинство россиян зарабатывает меньше, чем 2 000 000, за год. А если вместе с расходами на само жилье выплачиваются еще и проценты по ипотеке, то процесс возврата подоходного налога занимает еще больше времени.

Поэтому распространенной практикой является заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет на второй, третий год и т. д. до полного использования вычета. Причем по ст.

220 Налогового кодекса России если расходы на жилье были меньше, чем предельный размер вычета (меньше, чем 2 000 000 рублей), у гражданина сохраняется право дополучить остаток в будущем в любое время при возникновении расходов на покупку другой недвижимости или ремонт текущей.

Пример1

Корнеева Анна купила комнату за 1 200 000 рублей в 2010 году. Она получила за нее вычет. В 2020 году она купила вторую комнату за 1 500 000 рублей. После использования вычета за первую комнату у нее осталось еще 800 000 неиспользованного вычета (вычет составляет 2 000 000 по ст.220 НК РФ). Теперь, спустя 8 лет, она вправе заполнить 3-НДФЛ повторно по новому объекту и получить остаток.

Важно!

В случае вычета по процентам это правило не действует. Согласно ст.220 НК РФ вычет за расходы по ипотечному кредиту не предоставляются по другому объекту недвижимости.

Иными словами, если ваши расходы на проценты были меньше 3 000 000, то остаток останется неиспользованным и будет списан.

Для получения налога на второй и последующие года подается декларация 3-НДФЛ вместе с документами, которые изменились с прошлой подачи:

  • справка 2-НДФЛ;
  • справка из банка об уплаченных процентах (если имел место кредит);
  • заявление на вычет.
  • Вычет можно получить одним из способом по выбору соискателя:

    • возврат уплаченного НДФЛ;
    • прекращение уплаты НДФЛ.

    В первом случае нужно дождаться окончания календарного года, а затем вернуть НДФЛ за прошедший год. Во втором — уже в текущем году в любой момент вы можете подать заявление работодателю для прекращения удержаний с вашей зарплаты.

    Пример 2

    Корнеева Анна имеет заработную плату 50 000 рублей, каждый месяц работодатель удерживает из нее 13% — 6 500 рублей. Имея право на имущественный вычет, Корнеева решает, каким образом ей им воспользоваться.

    Таким образом, Корнеева получает зарплату в размере 43 500. Она может весь год платить налог — 6 500 × 12 месяцев = 78 000. А в следующем году после подачи и проверки декларации вернуть всю эту сумму. А может с начала года получать зарплату целиком — все 50 000, без удержаний, и тогда тоже за год будет иметь ту же сумму — 78 000, но включенную в зарплату.

    Какой бы способ ни был выбран, необходимо сдавать декларацию. Причем в первый год гражданин может воспользоваться возвратом, а декларацию 3-НДФЛ на 2 год подать уже для получения вычета по месту трудовой деятельности.

    Способы как заполнить 3-НДФЛ на имущественный вычет на второй год:

    • в программе «Декларация»;
    • через онлайн-сервис;
    • на бумажной версии.

    Каждый способ имеет свои требования и особенности.

    В программе «Декларация»

    Чтобы подать отчет в программе, вы можете воспользоваться рабочим компьютером в ИФНС, либо установить актуальную версию программного обеспечения на собственный компьютер и работать в нем дома.

    Важно!

    Убедитесь, что пользуетесь актуальной версией программы. Подача отчета устаревшей формы влечет отказ в ее приеме.

    В 2020 году нужно пользоваться программой «Декларация-2019». Ее можно скачать на сайте здесь.

    Возьмем исходные данные.

    Пример 3

    Корнеева Анна работает администратором в . Ее заработная плата за 2020 год составила 700 000 рублей. В 2020 году она купила квартиру за 2 800 000 рублей и получила возврат в размере 600 000 рублей. Теперь она хочет получить его за прошлый год.

    Пошаговая инструкция программного заполнения формы:

    1. Запустите программу. Откроется первое окно — для установки основных параметров.
    2. Отмеченные на нашем скриншоте строки оставьте без изменений.
    3. Нажмите на кнопку для выбора инспекции. При выборе обращайте внимание на две первые цифры, это код региона.
    4. Теперь нужно указать признак ОКТМО — код муниципального образования.
    5. Если вы не знаете ни ОКТМО, ни номер своей ИФНС, то можете воспользоваться сервисом «Адрес и платежные реквизиты инспекции» и найти все данные своего налогового органа.
    6. Нажмите на следующее окно.
    7. Это окно ваших персональных данных.
    8. Укажите свое имя заглавными буквами в именительном падеже. ИНН указывать необязательно, это ваше право.
    9. В нижней части откройте список видов документов.
    10. Выберите паспорт.
    11. Впишите данные паспорта.
    12. Номер телефона указывается по желанию. Проверяющему вашу декларацию инспектору будет удобно связаться с вами по телефону в случае вопросов.
    13. Нажмите на следующее окно.
    14. Если вы не указали ИНН, появится такое окно. Нажмите на вариант «Пропустить».
    15. Это раздел доходов.
    16. Нажмите на верхний символ «+».
    17. Откроется новое окно.
    18. Здесь нужно указать краткую информацию об источнике доходов. Как правило, этим источником является работодатель. Возьмите справку 2-НДФЛ и перепишите из нее ИНН, КПП и ОКТМО своей организации.

      Если у вас есть дети, за которых вы получаете стандартные вычеты, поставьте флажок в строке.

    19. Ваш источник появился в таблице.
    20. Если у вас в течение прошедшего календарного года были и другие облагаемые доходы, нужно их добавить. Например, вы продали машину, которой владели меньше 3 лет. При добавлении этого источника указывается имя покупателя.
    21. Нажмите на второй символ «+».
    22. Вам нужно указать доходы источника. Если источников несколько, то к каждому открываются доходы — нельзя открывать разные доходы в строке одного источника, иначе вам могут отказать из-за несоответствия декларации приложенным документам.
    23. У каждого дохода есть код.
    24. Заработная плата имеет код «2000». Впишите сумму годового дохода — по справке 2-НДФЛ. Внимание — если вы получаете вычеты за детей, вам придется добавлять построчно зарплату за каждый месяц.
    25. Доходы отобразятся в нижней таблице. Также появится сумма — база обложения — под таблицами.
    26. Введите сумму удержанного НДФЛ — посмотрите ее в справке 2-НДФЛ. Это тот налог, который вы заплатили за прошлый год. Значит, вернуть вы сможете не более этой суммы (возможно — менее, если сдаете 3-НДФЛ на имущественный вычет на последний год и у вас маленький остаток).
    27. Откройте следующее окно.
    28. Это окно имущественных и других вычетов. Поставьте флажок в строке.
    29. Станет доступным добавление объекта.
    30. Нужно ввести данные купленной квартиры согласно вашим документам.
    31. Укажите основные данные. Кадастровый номер посмотрите в выписке о праве собственности.
    32. Из заполняемых строк здесь — сумма расходов. Какая бы она ни была в действительности, вы не можете указывать больше 2 000 000 (если у вас было меньше расходов, то пишите реальную сумму).
    33. Здесь же нужно записать проценты. Пенсионеры ставят флажок напротив соответствующей строки — у них особый статус, позволяющий получать вычет при отсутствии текущих доходов, но при их наличии за 3 последних года.
    34. Ваш объект появится в поле. Внизу вы увидите сумму расходов, принимаемую к вычету.
    35. Укажите часть вычета, которую вы использовали — за предыдущие периоды. Корнеева использовала 500 000.
    36. Декларация заполнена. Просмотрите ее с помощью функционала программы.

    Можно производить различные действия с отчетом — распечатать, сохранить архивом или отдельными листами. Сохраненный файл вы можете загрузить в «Личный кабинет налогоплательщика» и отправить в ИФНС онлайн.

    Через онлайн-сервис

    Также можно сразу заполнить отчет в онлайн-режиме. Сервис доступен пользователям «Личного кабинета налогоплательщика» или владельцам подтвержденных в центре обслуживания аккаунтов на сайте «Госуслуги».

    Как пользоваться сервисом:

    1. Войдите в «Личный кабинет налогоплательщика».
    2. На главной странице откройте раздел жизненных ситуаций.
    3. Среди предложенных ситуаций выберите подачу декларации.
    4. На странице ситуации будет несколько сервисов. Выберите первый.
    5. Для тех, кто впервые заполняет отчет онлайн, появится окно о необходимости регистрации электронной подписи — процедура занимает 1 минуту: вам нужно придумать пароль и ввести его дважды. Регистрация подписи занимает от нескольких часов до суток. Вы будете уведомлены об успешном создании электронной подписи и сможете продолжить заполнение.
    6. На первом шаге сервис перенесет ваши данные для титульного листа — имя, номер ИФНС.
    7. Здесь же нужно ответить на вопросы.
    8. На втором этапе вы выбираете тип доходов.
    9. На третьем — точно так же выбираете тип вычета.
    10. Как только вы выберите вычет, откроется необходимый лист. В данном случае — Приложение 7.
    11. Теперь нужно конкретизировать доходы.
    12. Опишите источник — вашего работодателя.
    13. После ввода данных источника спуститесь ниже по странице.
    14. Добавьте доходы.
    15. Нужно выбрать код из списка.
    16. Корнеева выбирает заработную плату.
    17. Указывается сумма за год по справке.
    18. В итогах записывается удержанная сумма по справке.
    19. Переходите дальше.
    20. Теперь заполняется поле по вычету.
    21. Сначала добавьте объект.
    22. Укажите краткие сведения. Здесь даже не указывается место нахождения. Достаточно кадастрового номера.
    23. Из выписки перепишите дату регистрации права собственности. Запишите сумму покупки — но не больше 2 000 000 рублей.
    24. Спуститесь ниже. Ответьте на вопрос.
    25. При положительном ответе развернутся дополнительные графы.
    26. Укажите размер использованной части вычета.
    27. Загрузите копии всех документов.
    28. Переходите далее. Шестой шаг — посмотрите итог: сумма к возврату.
    29. Здесь вы можете просмотреть готовый отчет.
    30. Если ввести пароль от электронной подписи, вы можете перейти к следующему шагу.
    31. Последний шаг — отправка.

    Бумажная версия

    Рассмотрим, как заполнять 3-НДФЛ за последний год вычета.

    Пример 4

    Инвестиционный вычет по НДФЛ для инвестора

    Общая стоимость всех объектов с учетом ограничений вычета что это

    Инвестиционный вычет по НДФЛ – это законный способ вернуть уплаченный в бюджет налог или не платить его вовсе. Рассмотрим в статье, какие виды инвестиционных вычетов бывают, кто имеет на них право и как их получить. 

    Когда у инвестора появляется право на вычет

    Право на вычет получает физическое лицо, которое является инвестором, а именно вкладывает средства в ценные бумаги – акции, облигации, фонды и другие активы. Также надо понимать, по какому налогу применяется инвестиционный налоговый вычет.

    Это НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Поэтому право на инвестиционный налоговый вычет имеет только тот, кто получает доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

    Впрочем, если физлицо получает доход от операций на фондовом рынке, то оно уже имеет обозначенный доход, то есть доход, подлежащий налогообложению.

    Как исчислять и уплачивать НДФЛ по операциям на ИИС, рассмотрено в статье “ИИС – нюансы налогообложения”. 

    Вычет – это уменьшение налогооблагаемой базы и, как следствие, исчисленного налога.

    Существует несколько видов налогового вычета по инвестициям. Для получения каждого из них нужно соблюсти определенные правила, о которых расскажем ниже.

    Обобщим на схеме, кто имеет право на инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ:

    Теперь рассмотрим каждый инвестиционный вычет подробнее.

    Вычет за обладание ценными бумагами более трех лет

    Данный инвестиционный налоговый вычет доступен гражданам, которые получают доход от продажи ценных бумаг.

    ВАЖНО! Если бумаги куплены, но не проданы (даже если их стоимость возросла), то разница в цене не зафиксирована, поэтому дохода для целей налогообложения не возникает. Если бумаги проданы с убытком, то дохода также нет. В этих случаях речь об инвестиционном вычете не идет.

    Итак, физлицо владеет ценными бумагами, продает их по цене большей, чем цена покупки, и получает доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%. В этом случае возникает право на инвестиционный вычет при соблюдении следующих условий:

    Вычет равен доходу от продажи ценных бумаг, то есть любому положительному результату от операции. Для инвестиционного вычета по НДФЛ условиями законодательства установлен лимит необлагаемого дохода:

    ЛИМИТ = 3 000 000 руб. × К (число полных лет нахождения бумаг в собственности)

    Если проданные бумаги имели разный срок нахождения в портфеле, то коэффициент К исчисляется по формуле:

    где:

    i – количество полных лет владения бумагой;

    – доход, полученный при продаже акции со сроком владения i.

    ВАЖНО! Полученный доход от продажи ценных бумаг, соответствующих условиям, не облагается НДФЛ. Если размер дохода превысил лимит, то сумма превышения подлежит обложению НДФЛ.

    Инвестиционный налоговый вычет применяется по каждому налоговому периоду – календарному году. То есть вычет можно получать каждый год при формировании дохода от продажи бумаг. Остаток вычета, если таковой имеется, на следующий год не переносится.

    Порядок получения вычета

    Вычет доступен к получению обоими способами, описанными в статье: как у агента по налогу – брокера, непосредственно выплачивающего доход, так и своими силами путем взаимодействия с налоговой инспекцией.

    Если доходы физлицо получает у нескольких брокеров и сумма лимита в совокупности по всем налоговым агентам превышена, то необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ по итогам года в свою налоговую и доплатить налог в бюджет.

    Как получить инвестиционный налоговый вычет самостоятельно, подробно опишем ниже.

    Список необходимых документов для получения вычета самостоятельно

    Если заранее не запросить у налогового агента вычет, то в течение года НДФЛ, исчисленный с дохода от продажи ценных бумаг, он будет перечислять в бюджет. Уплаченный налог можно вернуть, применив инвестиционный налоговый вычет. Для этого необходимо по окончании налогового периода (календарного года) самостоятельно представить в налоговую инспекцию следующие документы:

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за 2020 год применяется новая форма декларации 3-НДФЛ.

    Вычет за внесение средств на ИИС

    Физлицо имеет право открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Сделать это можно только у профессионального участника рынка ценных бумаг – брокера или доверительного управляющего. На ИИС ведут учет денежных средств и ценных бумаг физлица.

    Первый вид инвестиционного вычета, который можно получить с использованием ИИС – это вычет за внесение средств на счет.

    Из норм Налогового кодекса РФ можно сделать вывод о том, что для получения вычета необязательно сразу, в момент внесения денежных средств, производить операции с ценными бумагами.

    Если, к примеру, вы пополните ИИС до 31 декабря 2020 года, но до 01.01.2021 провести инвестиционные сделки не успеете, то вычет по НДФЛ можно получить уже в следующем 2021 году.

    Получать такой вычет можно ежегодно при условии ежегодного внесения средств на ИИС и ежегодного наличия доходов, облагаемых НДФЛ. Если физлицо каждый год будет вносить на ИИС 400 000 руб., то общая максимальная сумма налога к возврату за три года составит 156 000 руб. (52 000 руб. в год).

    Порядок получения вычета

    Вычет за внесение денежных средств на ИИС можно получить только через налоговую инспекцию, подав налоговую декларацию 3-НДФЛ по итогам налогового периода – календарного года. Для получения этого вычета обязательно нужно иметь в налоговом периоде доходы, облагаемые по ставке 13%, например, получать зарплату по трудовому договору.

    Пример:

    Филимонов А. В. работает по трудовому договору в ООО “Зима” и получил в 2020 году доход в размере 830 000 руб. Допустим, что права на стандартные вычеты у Филимонова нет. ООО “Зима” является налоговым агентом по НДФЛ, поэтому за 2020 год в бюджет за Филимонова А. В. было перечислено 107 900 руб. НДФЛ (830 000 руб.

    × 0,13). Также в 2020 году Филимонов А. В. открыл индивидуальный инвестиционный счет и внес на него денежные средства в размере 100 000 руб. Он имеет право на инвестиционный вычет за 2020 год в размере 100 000 руб. (лимит в 400 000 руб. не превышен).

    Рассчитаем сумму налога, которую Филимонов может вернуть из бюджета:

    1. Налоговая база уменьшается на размер вычета 830 000 – 100 000 = 730 000 руб.
    2. Налог к уплате за 2020 год: 730 000 × 0,13 = 94 900 руб.
    3. Переплата, которую можно вернуть, составила 107 900 – 94 900 = 13 000 руб.

    Если Филимонов А. В. вернет 13 000 руб., но закроет ИИС раньше, чем пройдет три года, то НДФЛ в сумме 13 000 руб. надо будет опять уплатить в бюджет вместе с пени.

    Такой алгоритм Филимонов А. В. может использовать ежегодно в случае пополнения ИИС каждый год.

    Список необходимых документов

    Ниже приведен список документов, которые помогут физлицу получить инвестиционный вычет. Их следует отнести в налоговую инспекцию или отправить в электронном виде, если позволяют технические возможности:

    Вычет по доходу на ИИС

    Вычет равен сумме дохода от операций, учитываемых на ИИС. Предельный размер вычета не ограничен.

    Порядок получения вычета

    Такой вычет получают у брокера, являющегося налоговым агентом, то есть непосредственным плательщиком дохода, или самостоятельно.

    Для получения вычета в обоих случаях необходимо собрать пакет документов, подтверждающих право на вычет.

    Список необходимых документов

    Если вы планируете получить вычет через брокера, возьмите в налоговой инспекции справку о том, что в течение налогового периода вы не получали вычет за внесение денежных средств на ИИС и не имеете иных открытых ИИС. Эту справку нужно передать налоговому агенту – брокеру, а тот предоставит вам налоговый вычет и не будет удерживать НДФЛ с выплачиваемых вам доходов.

    Чтобы получить такой вычет самостоятельно в налоговом органе, необходимо представить следующий пакет документов:

    • декларацию по форме 3-НДФЛ (с отчетности за 2020 год применяется новый бланк);
    • отчеты брокера или иные документы, подтверждающие факт совершения операций на ИИС;
    • справку о перечисленном в бюджет налоговым агентом НДФЛ.

    Приведем в таблице сравнительный анализ трех видов инвестиционных вычетов:

    Какой тип инвестиционного вычета выгоднее

    Как уже было сказано, при открытии ИИС можно выбрать лишь один тип вычета:

    • на внесение денежных средств;
    • в сумме дохода от операций, учитываемых на ИИС.

    Одновременно использовать оба вычета нельзя, поэтому у инвестора остро стоит вопрос, что же выбрать.

    Однозначно на этот вопрос ответить сложно, требуется понимать индивидуальный инвестиционный план конкретного человека.

    Есть единственный критерий, который позволяет сделать однозначный выбор.

    Если у физлица нет доходов, облагаемых НДФЛ (это могут быть пенсионеры; мамы в декрете; ИП, применяющие спецрежимы; лица, получающие низкую белую зарплату), то ему подходит только вычет по операциям, учитываемым на ИИС.

    Ведь вычет за внесение денежных средств возвращает налог, уплаченный с прочих доходов физлица, которые не имеют к инвестированию никакого отношения.

    Если же физлицо имеет ежемесячный доход порядка 35 000 руб., с которых исчислен и уплачен НДФЛ в бюджет, а также свободные 400 000 руб. в год, то он может рассчитывать на дополнительные 52 000 руб. в год в виде возвращенного НДФЛ. Для многих инвесторов это является решающим моментом при выборе вида вычета.

    Как сдать декларацию

    Как заполнить 3-НДФЛ при инвестиционном вычете – один из самых популярных вопросов. Декларация 3-НДФЛ объемная и содержит много листов и приложений. Заполнять их все не требуется. Достаточно внести данные только в те разделы, которые нужны для получения инвестиционного вычета.

    К таким разделам относятся:

    Удобнее всего для заполнения декларации воспользоваться специальными сервисами, которые помогут сделать это почти в автоматическом режиме. Например, заполнить декларацию можно в личном кабинете налогоплательщика – физического лица на официальном сайте налоговой службы (www.nalog.ru) и там же отправить ее в контролирующий орган.

    Резюме

    Физлицу доступны инвестиционные вычеты, которые получают при совершении операций на бирже. Инвестиционные вычеты бывают трех видов. Два из них доступны при условии, что у вас открыт индивидуальный инвестиционный счет. Получить вычеты можно как самостоятельно в налоговой инспекции, так и обратившись к налоговому агенту – брокеру.

    НДФЛ-2020: новые правила налогообложения при продаже | КузбассКадастр

    Общая стоимость всех объектов с учетом ограничений вычета что это

    С Нового года для граждан существенно поменялись правила расчета налога при продаже и дарении недвижимости (Федеральный закон от 29 сентября 2019 г.

    № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации« »). Разберемся с основными новшествами.

    И самое первое из них – налог одаряемого – лица, получившего недвижимость в дар, с 1 января 2020 года рассчитывается от кадастровой стоимости.

    Налог на подаренную недвижимость

    Если квартиру, дом или другую недвижимость вам подарили, то ее стоимость – это ваш доход. Как и раньше, налог на доход вы не платите, если подарок получили от близкого родственника.

    Близкими родственниками считаются: супруги, родители и дети, братья и сестры, бабушки, дедушки, внуки.

    Если же дарителем был кто-то другой (дарение нередко использовали для обхода налога при продаже, который практически без вариантов пришлось бы заплатить с кадастровой стоимости), то с 1 января 2020 года налог придется платить исходя из кадастровой стоимости подарка, причем не с 70% такой стоимости, как в случае с продажей, а со всех 100%.

    Налог при продаже недвижимости

    Еще с 2016 года действовало правило – налоговая база при продаже недвижимости не может быть меньше 70% от ее кадастровой стоимости. Рассмотрим на примере:

    Вы продали квартиру за 5 млн. руб. Но ее кадастровая стоимость – 10 млн. руб. Значит, налог вы должны платить не с 5 млн. руб., а с 7 млн. руб. (10 млн. руб.*70%).

    Это общее правило сохраняется и сейчас, однако, законодатель закрыл важную лазейку, которой можно было пользоваться в предыдущие годы.

    Так, ранее для расчета налога во внимание могла приниматься только кадастровая стоимость, которая была внесена в ЕГРН по состояние на 1 января года, в котором недвижимость была продана. Если же продаваемого объекта недвижимости (и как следствие кадастровой стоимости) на начало года еще не было, то и правило «70% от КС» не применялось.

    Что это давало на практике?

    Это давало лазейку тем продавцам, у которых в собственности был объект недвижимости, который перед продажей можно было разделить на части и продавать их как совершенно новые участки или помещения. Налог в этих случаях платился от той цены, которая указана в договоре, без оглядки на кадастровую стоимость.

    У налоговой инспекции было право не согласиться с этой ценой, заказать отчет об оценке и доначислить налог в оставшейся неоплаченной части с учетом рыночной стоимости объекта. Но это требовало дополнительных действий, и налоговики на практике редко пользовались этим правом.

    Сейчас же налог и за новые объекты, кадастровый номер у которых появился в середине года, будет исчисляться исходя из их кадастровой стоимости, определенной на дату постановки объекта на кадастровый учет.

    Когда налог с продажи можно не платить?

    Налог можно не платить, если на момент продажи недвижимость была в вашей собственности не меньше так называемого «минимального предельного срока владения». До 2016 года «предельный срок» равнялся 3 годам. А начиная с 1 января 2016 года, по общему правилу, предельный срок составляет уже 5 лет.

    Однако есть 5 исключений, когда предельный срок – 3 года, по истечение которых НДФЛ не уплачивается:

    1. Продавец получил недвижимость от близкого родственника в дар или по наследству.
    2. Продавец получил эту недвижимость в порядке приватизации.
    3. Продавец получил недвижимость по договору пожизненного содержания с иждивением (он был плательщиком ренты).
    4. Жилье, которое продавалось, на момент продажи было для продавца единственным.
    5. Продаваемое жилье на момент продажи не было единственным, но новое жилье было куплено не ранее, чем за 90 дней до продажи старого.

    То есть у вас была квартира №1, вы купили квартиру №2, после этого в течение 90 дней продали квартиру №1 – налог на доход с продажи квартиры №1 платить не надо. По сути, речь идет о замене одной единственной квартиры (дома) на другое единственное жилье.

    Как можно уменьшить размер налога?

    Существует два способа уменьшить размер налога – это либо применить имущественный налоговый вычет, либо учесть свои расходы. К сожалению, использовать оба этих способа одновременно нельзя – придется выбрать что-то одно.

    С расходами все понятно: можно от суммы своих доходов (от продажи) отнять расходы на покупку / строительство недвижимости.

    Предположим, в 2019 году квартиру из нашего примера вы купили за 6 млн. руб.Значит, продавая квартиру в 2020 году за 7 млн.руб. (например, вы согласны, что 70% от кадастровой стоимости адекватная цена для продажи квартиры), налог вы заплатите всего с 1 млн. руб. (7 млн. руб. – 6 млн. руб.).

    Если же расходы вы подтвердить не можете (квартиру вы получили по наследству или в дар, цена в договоре на покупку была сильно занижена и т.д.), то налоговый вычет – это единственный доступный вам вариант.

    Налоговый вычет – это сумма, которую вы просто минусуете от размера своих доходов. Никаких подтверждающих документов прикладывать не нужно. «Доходом» может считаться как сумма, полученная вами по договору купли-продажи, так и «70% от КС» – смотря что из этого больше. Максимальный размер налогового вычета при продаже недвижимости – 1 миллион рублей.

    Рассмотрим на примере применение налогового вычета:

    Вам нужно срочно продать квартиру, которую вы купили в прошлом году. Вы продали квартиру за 5 млн. руб. Ее кадастровая стоимость – 10 млн. руб. Как мы выясняли в самом начале, налог вы должны платить не с 5 млн. руб., а с 7 млн. руб. (10 млн. руб.*70%). Однако из этих 7 млн. руб. можно вычесть еще 1 млн. руб. Следовательно, налог придется платить уже с 6 млн. руб.

    Как уже говорилось выше, уменьшить доходы на расходы, а потом еще и на налоговый вычет (1 млн.руб.) не получится – можно либо применять вычет, либо учитывать расходы на покупку, но не делать то и другое одновременно.

    Таким образом, если вы можете подтвердить, что недвижимость вы изначально покупали по цене более 1 миллиона рублей (эта цена была указана в договоре, у вас сохранились расписки или документы из банка и т.д.), то вам выгодней отнимать расходы, а не использовать вычет.

    Если квартира / жилой дом покупалась с использованием материнского капитала, возможна такая ситуация: расходы на покупку квартиры / дома нес по факту только один супруг, а доли потом были оформлены и на второго супруга, и на детей. В этом случае при продаже квартиры / дома расходы можно вычесть по одному из двух вариантов:

    • Вся сумма расходов вычитается только из доходов того супруга, который такие расходы изначально понес.
    • Каждый из собственников может вычесть из своих доходов долю в расходах, пропорционально долям в объекте недвижимости.

    Пример: при покупке жилого дома за маткапитал жена доплатила 1 млн. руб. Дом оформили по 1/4 на нее, мужа и детей. Через 2 года дом продали за 4 млн. руб. Доход каждого члена семьи – по 1 млн. руб. до вычета расходов.

    При этом расходами считаются только доплата жены – 1 млн.руб. сверх маткапитала. Вариант 1: жена может полностью вычесть свой миллион расходов из миллиона своих доходов.

    Она не заплатит налог вовсе, а остальные члены семьи будут платить налог с 1 млн. руб. своих доходов.

    Вариант 2: из доходов каждого члена семьи можно вычесть по 250 т.р. расходов. Тогда каждый заплатит налог с 750 т.р.

    Как мы писали ранее, налог на доходы физических лиц можно уменьшить, если оспорить кадастровую стоимость объекта. Для этого надо подать заявление не позже 31 декабря года, когда был зарегистрирован переход права собственности на объект.

    Рекомендация для продавцов недвижимости и одаряемых!

    Продавцам – перед продажей объекта недвижимости, а одаряемым – перед подписанием договора дарения – посчитайте, какой налог придется уплатить, и проконсультируйтесь у юристов (адвокатов), специализирующихся в вопросах платежей за недвижимость, есть ли варианты / перспективы:

    Также вас может заинтересовать

    Кадастровая стоимость: как и когда оспаривать в 2019–2020 годах?

    Снижение кадастровой стоимости: сколько можно сэкономить и сколько нужно заплатить?

    Имущественный налоговый вычет по НДФЛ при покупке недвижимости

    Общая стоимость всех объектов с учетом ограничений вычета что это

    Налоговая система не только служит для пополнения бюджета, но иногда выполняет и социальную функцию. Не секрет, что «квартирный вопрос» волнует многих россиян. Облегчить его решение поможет имущественный вычет по НДФЛ. Разберемся, что это такое, каков его размер, и кто может рассчитывать на подобную помощь от государства

    Что такое имущественный вычет

    Имущественный вычет – это сумма, которую можно вычесть из облагаемой базы, если выполняются определенные условия.

    В нашем случае условием будет приобретение или строительство на территории РФ объектов недвижимости:

    1. жилых домов;
    2. квартир, комнат;
    3. земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства;
    4. долей в любом из указанных объектов

    Здесь важно понимать, что это не субсидия на приобретение жилья, а возможность снизить налоговую нагрузку, вернув часть уплаченного НДФЛ. Поэтому если человек не платит подоходный налог, то он не может воспользоваться имущественным вычетом.

    Это, например, относится к предпринимателям, работающим на спецрежимах: «упрощенке» или «вмененке». Также не могут рассчитывать на имущественный вычет безработные и те, кто получает «серую» зарплату.

    Что же касается пенсионеров, то с ними ситуация особая, подробнее об этом будет рассказано ниже.

    Как определить сумму имущественного вычета

    Виды расходов, которые можно «задействовать», зависят от того, какой объект покупается и в каком состоянии.

    Если это готовый дом или квартира (комната), то сумма имущественного вычета будет равна стоимости приобретения.

    Также можно добавить и расходы на достройку и (или) отделку, включая разработку проектной документации и приобретение материалов. Но в этом случае в договоре должно быть указано, что приобретается объект, незавершенный строительством или без отделки.

    При постройке жилого дома включаются следующие расходы:

    • на проектирование;
    • на приобретение стройматериалов;
    • на строительство и отделку;
    • на подключение электричества, газа, воды, канализации или создание их автономных источников.

    Другие расходы, связанные с приобретением объекта, не учитываются. Например, если в купленной квартире уже есть ремонт, а новый владелец решил переделать «по-своему», то включить эти затраты в сумму имущественного вычета нельзя. Также не учитываются и расходы на проведение сделки (например, услуги риэлторов).

    Если приобретается земельный участок для строительства, то имущественный вычет по нему можно получить только после постройки дома и оформления его в собственность.

    Но это еще не все. Нередко жилье приобретается в ипотеку. Тогда можно дополнительно учесть для вычета и сумму процентов по кредиту.

    Иногда заемщик позднее находит более выгодный вариант и рефинансирует свой ипотечный кредит. Проценты по новому кредиту тоже можно использовать для имущественного вычета. Однако для этого должны выполняться два условия:

    1. Новый кредит должен быть обязательно получен от банка.
    2. Его целевым назначением, указанным в договоре, должно быть именно рефинансирование ипотеки.

    Поэтому если человек получил новый займ у работодателя, или взял нецелевой кредит и самостоятельно погасил за счет него ипотеку, то проценты по этим заемным средствам для имущественного вычета использовать уже нельзя.

    Лимиты по имущественному вычету

    Недвижимость стоит недешево, иногда речь идет о десятках миллионов рублей. Однако, как было сказано выше, имущественный вычет выполняет «социальную» функцию, поэтому и его сумма относительно невелика – не более 2 млн руб.

    Если приобретенное (построенное) жилье обошлось в 2 млн рублей или дороже, то вся сумма лимита вычитается из облагаемого дохода. Поэтому при ставке НДФЛ в 13% максимальная сумма возврата составит 260 тыс. руб. (2 млн. руб. х 13%).

    Если же был взят ипотечный кредит, то в дополнение к «основному» вычету можно еще учесть проценты по нему в сумме до 3 млн. руб. Дополнительный возврат налога в этом случае может достигать 390 тыс. руб. (3 млн руб. х 13%).

    «Процентный» имущественный вычет не случайно больше «основного». Дело в том, что ипотечный кредит часто берется на длительный срок – 10-15 лет и более. Сумма процентов за этот период вполне может превысить стоимость самого объекта.

    Что делать, если куплено «недорогое» жилье

    Недвижимость не всегда стоит несколько миллионов рублей, и не каждая сделка сопровождается взятием ипотечного кредита.

    Возможна такая ситуация, когда человек приобрел относительно «недорогой» объект и не воспользовался всей суммой вычета по нему. А в части процентов вычет не использовал вообще, т.к. купил недвижимость за счет собственных средств.

    Общая стоимость всех объектов с учетом ограничений вычета что это

    Общая стоимость всех объектов с учетом ограничений вычета что это

      Сперва ему необходимо узнать свой доход за этот период, который облагался налогами и по которым он получал вычеты.

      Допустим в 2020 году его доход, с которого он вернул свои 13% составлял 200 000 рублей, в 2020 году — 250 000 рублей, в 2020 — 300 000 рублей.

      В сумме за 2020-2020 года получается 450 000 рублей, именно эта цифра — 450 000 является вычетом по предыдущим годам.

      Вычет по предыдущим годам в декларации 3-НДФЛ, и сумма переходящая с предыдущего года

      По уровню развития электронного правительства наша страна обгоняет многие страны Европы. Надо отдать должное Дмитрию Медведеву, его увлечение гаджетами и интернетом положительно сказалось на развитии этих услуг в нашей стране, облегчивших гражданам общение с гос органами.

      Однако, не многие знают о возможностях электронного правительства. Электронный документооборот между государственными органами и возможность подачи обращения через Интернет экономит кучу времени гражданам.

      В этой статье мы рассмотрим одну из услуг, предоставляемой в рамках электронного правительства — возврат подоходного налога (имущественный вычет) при покупке квартиры или жилого дома.

      Далее необходимо определиться с «Видом собственности«.

      Либо это единоличная собственность — соответствует в меню «Собственность», либо собственность общая долевая или собственность общая совместная.

      Для этого Вам необходимо напротив графы «Вид собственности» нажать кнопку, появится меню с выбором вида собственности, выбираем нужный Вам вид кликнув левой кнопкой «мыши» по нему.

      Добрый день! В 2020 году были совершены расходы на лечение, в 2020 году проходила дополнительную учебу в автошколе на получение прав категории Д. В 2020-2020 г. официально не работала. Могу ли я в декларации 3 ндфл за 2020 год отразить расходы 2020-2020 годов? Спасибо!

      Указание стоимости объекта в 3-ндфл при разделе вычета между супругами

      Из 2012 г. п. 2.10 переносим в п. 2.3 за 2013 г. (остаток, перешедший с предыдущего периода).
      Теперь находим разницу между п. 1.11 (общая сумма расходов на приобретение) и п. 2.3 (остаток), получим сумму имущ.

      вычета, принятую к учёту в предыдущие периоды, её пишем в п. 2.1. Её дублируем в пункт «предоставлено на основании декларации». Ну а дальше программа сама выведет сумму к зачёту за 2013 г. (п. 2.7 и 2.8, это облагаемая сумма дохода из справки 2-НДФЛ п.5.2 за 2013 г.

      , естественно, что она отличается от облагаемого дохода за 2012 г.) и остаток на 2014 г.

      В рассматриваемой ситуации налогоплательщик заключил договор купли-продажи, по которому в его собственность перешли жилой дом и земельный участок с хозяйственными постройками. Ведомство напомнило, что претендовать на вычет в общей сумме не более 2 млн руб.

      можно только в отношении дома и земельного участка (подп. 3 п. 1, п. 3 ст. 220 НК РФ), но подобная компенсация расходов на покупку хозяйственных построек не предусмотрена.

      На основании этого налоговики сделали вывод: для получения вычета покупатель должен указать в договоре отдельно стоимость дома и земли.

      Стоимость объектов, в отношении которых предоставляется вычет по НДФЛ, нужно выделить в договоре отдельно

      К примеру, в 2020 г. гражданин приобрел жилых объекта недвижимости стоимостью 1100 тыс. руб. и 600 тыс. руб. Общая сумма расходов составляет 1700 тыс. руб. Это означает, что он может претендовать на вычет по подоходному налогу в размере 221 тыс.

      рублей. Если позднее он решит приобрести ещё один объект недвижимости, то он может воспользоваться правом на многократное получение вычета, но только с суммы разницы, в данном случае это 300 тыс. руб. В данном случае он сможет дополучить вычет на сумму 39 тыс. руб.

      Особенности имущественных налоговых вычетов до и после 2014 года

      Владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляются по обоюдному согласию супругов (ст. 35 СК). При совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом супругов предполагается, что он действует с согласия другого супруга.

      Изменения в порядке применения имущественного вычета с

      Стоит отметить, что правила, которые регулируют порядок получения вычета и его размер, зависят от того, когда приобретено жилье – до или после 1 января 2014 года (с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс внесены существенный изменения, связанные с получением имущественного вычета).

      В данной статье мы будем рассматривать ситуации, когда жилье приобретено в общую долевую собственность ПОСЛЕ 1 января 2014 года.

      Если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года, то ознакомьтесь со статьей «Получение вычета при покупке квартиры в общую долевую собственность до 1 января 2014 года».

      Получение имущественного вычета при покупке квартиры

      Необходимо отметить, что если физическое лицо за год выплачивает на НДФЛ сумму большую, чем размер, на который уменьшится его налогооблагаемая база в результате оформления вычета того либо иного рода, то налоговая скидка будет предоставлена ему сразу же в полном объеме.

      Правила расчета вычета по предыдущим годам

      Так, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст.

      220 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы физическое лицо имеет право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи, в частности, дач, садовых домиков, земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3 лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.

      Образец заполнения 3 НДФЛ

      в новой версии программы вы сумму стоимости указываете на этапе заполнения инфы по квартире, а здесь 2 млн уже отображается именно сумма с которой вы вычет получите. Я так понял , когда ща попробовал и сравнил с предыдущими версиями программы. у меня за 2013 и за 2014 были декларашки.

      Налоговый вычет за квартиру

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.